Πώς άλλαξε η απαλλαγή από την ομοσπονδιακή φορολογική περιουσία από το 1997 σε σήμερα

Περιεχόμενο

• Τι συνέβη το 1997
• Πώς λειτουργεί η εξαίρεση
• Η εξαίρεση είναι «φορητή»
• Πρόσφατες αλλαγές στους ομοσπονδιακούς νόμους περί φορολογίας ακινήτων
• Ιστορικές απαλλαγές και τιμές φόρου ακινήτων
• Ο φόρος ακινήτων μπορεί να αυξηθεί μετά το 2025

Κριτική από την Janet Berry-Johnson είναι CPA με 10 χρόνια εμπειρίας στη δημόσια λογιστική και γράφει για τους φόρους εισοδήματος και τη λογιστική των μικρών επιχειρήσεων για εταιρείες όπως η Forbes και η Credit Karma. Το άρθρο αναθεωρήθηκε στις 22 Μαΐου 2020 Διαβάστε το Υπόλοιπο

Οι φόροι ακινήτων έχουν επηρεάσει λιγότερους και λιγότερους ανθρώπους με την πάροδο του χρόνου. Σύμφωνα με το Κέντρο φορολογικής πολιτικής, το 2020 μόνο 1.900 από περίπου 4.100 σχετικές δηλώσεις θα φορολογούνται. Αυτό είναι λιγότερο από 0,1% των εκτιμώμενων 2,7 εκατομμυρίων ανθρώπων που αναμένεται να πεθάνουν φέτος.

Το ποσοστό είναι τόσο χαμηλό, επειδή η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προσφέρει μια γενναιόδωρη απαλλαγή που επιτρέπει σε κτήματα κάτω από μια συγκεκριμένη τιμή να μεταβιβάζουν περιουσία στους κληρονόμους αφορολόγητα. Το κατώτατο όριο για το πότε οι φορολογικές κινήσεις αυξάνονται σταθερά από το 1997, ενώ ο συντελεστής φόρου κτημάτων έχει μειωθεί σημαντικά.

Τι συνέβη το 1997

Ο ορόσημος νόμος περί φορολογικής απαλλαγής του 1997 ζήτησε σταδιακή αύξηση της απαλλαγής από το κτήμα από 600.000 δολάρια το 1997 σε 1 εκατομμύριο δολάρια έως το 2006. Αυτό έθεσε το στάδιο για μεγαλύτερες αυξήσεις στα επόμενα χρόνια.

Πώς λειτουργεί η εξαίρεση

Η ακαθάριστη αξία της περιουσίας σας πρέπει να υπερβαίνει το ποσό απαλλαγής για το έτος θανάτου σας προτού καταστούν απαιτητοί οι φόροι περιουσίας. Ακόμα και τότε, μόνο η αξία πέρα ​​από την απαλλαγή φορολογείται. Η απαλλαγή για το 2020 είναι 11,58 εκατομμύρια δολάρια, από 11,4 εκατομμύρια δολάρια το 2019. Τα πρώτα 11,58 εκατομμύρια δολάρια εξαιρούνται, οπότε αν η περιουσία σας αξίζει 11,58 εκατομμύρια δολάρια ή λιγότερο, δεν θα υπόκειται καθόλου στον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας.

Ο συντελεστής φόρου κτημάτων είναι 40%, αλλά χαμηλότερος από το 45% που εφαρμόστηκε το 2009. Ο φόρος κτημάτων παραμένει ένας πολύ προοδευτικός φόρος επειδή καταβάλλεται μόνο από τα πλουσιότερα νοικοκυριά.

Η εξαίρεση είναι «φορητή»

Η κυβέρνηση σάς επιτρέπει επίσης να μεταφέρετε οποιοδήποτε αχρησιμοποίητο τμήμα της εξαίρεσής σας στον σύζυγό σας εάν είστε παντρεμένος. Αυτό ονομάζεται "φορητότητα".

Εάν η περιουσία σας αξίζει 6 εκατομμύρια δολάρια, θα έχετε υπόλοιπο 5,58 εκατομμυρίων $ από την εξαίρεσή σας και μπορείτε να το δώσετε στο σύζυγό σας. Αυτό αυξάνει την εξαίρεσή τους από αυτό το ποσό όταν πεθαίνουν.

Πιθανώς, ο σύζυγός σας κληρονομεί τα περισσότερα αν όχι όλα αυτά τα 6 εκατομμύρια δολάρια σε περιουσία, επομένως αυτό τους επιτρέπει να μεταβιβάσουν αυτήν την ιδιοκτησία σε οποιονδήποτε κληρονόμο αφορολόγητο. Το κτήμα δικαιούται επίσης εξαίρεση κατά το έτος που ο σύζυγός σας πεθαίνει και οποιαδήποτε αχρησιμοποίητη εξαίρεση μπορεί να προστεθεί σε αυτό το ποσό.

Το κτήμα σας πρέπει να υποβάλει δήλωση φόρου ακίνητης περιουσίας για να ενημερώσει την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων ότι πραγματοποιείτε αυτήν τη μεταφορά, παρόλο που δεν οφείλονται φόροι.

Πρόσφατες αλλαγές στους ομοσπονδιακούς νόμους περί φορολογίας ακινήτων

Οι φόροι ακίνητης περιουσίας από το 2010 έως το 2012 βασίστηκαν στον νόμο περί φορολογικών ελαφρύνσεων, επαναπροσδιορισμού ασφάλισης ανεργίας και δημιουργίας θέσεων εργασίας, ο οποίος υπεγράφη από τον Πρόεδρο Ομπάμα στις 17 Δεκεμβρίου 2010.

Αυτός ο νόμος ήταν καλός μόνο για δύο χρόνια. Υποτίθεται ότι έπρεπε να "λήξει" ή να λήξει, στις 31 Δεκεμβρίου 2012, οπότε η φορολογική απαλλαγή και ο συντελεστής της ομοσπονδιακής ακίνητης περιουσίας θα προεπιλεγούν την 1η Ιανουαρίου 2013 στους αριθμούς που ίσχυαν το 2001 και το 2002.

Αυτό δεν συνέβη. Το Κογκρέσο ψήφισε τον Αμερικανικό Νόμο περί Ανακούφισης Φορολογιών (ATRA) την 1η Ιανουαρίου 2013 και ο Πρόεδρος Ομπάμα τον υπέγραψε σε νόμο στις 2 Ιανουαρίου 2013. Η ATRA είχε ως στόχο να κάνει μόνιμες αλλαγές στους νόμους που διέπουν τους ομοσπονδιακούς φόρους ακινήτων, τους φόρους δώρων και φόροι μεταφοράς παρακάμπτοντας.

Γρήγορη προώθηση στον Πρόεδρο Τραμπ, ο οποίος υπέγραψε τον Νόμο περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας (TCJA) τον Δεκέμβριο του 2017.

Εκτός από άλλες σαρωτικές φορολογικές αλλαγές, η TCJA αύξησε σημαντικά την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας.

Η εξαίρεση ήταν μόλις 5,49 εκατομμύρια δολάρια το 2017. Το TCJA υπερδιπλασίασε αυτό, αυξάνοντάς το σε 11,58 εκατομμύρια δολάρια για το 2020.

Ιστορικές απαλλαγές και τιμές φόρου ακινήτων

Δείτε πώς έχει μειωθεί ο φόρος ακινήτων με την πάροδο των ετών:

Ετος	Απαλλαγή φόρου ακινήτων	Κορυφαίος φορολογικός συντελεστής ακινήτων
1997	$600,000	55%
1998	$625,000	55%
1999	$650,000	55%
2000	$675,000	55%
2001	$675,000	55%
2002	$1,000,000	50%
2003	$1,000,000	49%
2004	$1,500,000	48%
2005	$1,500,000	47%
2006	$2,000,000	46%
2007	$2,000,000	45%
2008	$2,000,000	45%
2009	$3,500,000	45%
2010	5.000.000 $ ή 0 $	35% ή 0%
2011	$5,000,000	35%
2012	$5,120,000	35%
2013	$5,250,000	40%
2014	$5,340,000	40%
2015	$5,430,000	40%
2016	$5,450,000	40%
2017	$5,490,000	40%
2018	$11,180,000	40%
2019	$11,400,000	40%
2020	$11,800,000	40%

Οι κληρονόμοι των απογόνων που πέθαναν το 2010 είχαν μια επιλογή. Θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν την απαλλαγή ακινήτων ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων με το ποσοστό φόρου ακινήτων 35% ή θα μπορούσαν να επιλέξουν να χρησιμοποιήσουν την απαλλαγή φόρου ακινήτων 0 $ με φορολογικό συντελεστή 0%, συνδυάζοντας τη χρήση τροποποιημένων κανόνων βάσης μεταφοράς.

Ο φόρος ακινήτων μπορεί να αυξηθεί μετά το 2025

Η εξαίρεση ύψους 11,58 εκατομμυρίων δολαρίων για το 2020 θα παραμείνει σε ισχύ και μπορεί ακόμη και να αυξηθεί ελαφρώς από έτος σε έτος επειδή προσαρμόζεται τακτικά για τον πληθωρισμό. Αλλά το TCJA δεν είναι για πάντα. Πρόκειται να λήξει μετά το 2025, και αν δεν αλλάξει τίποτα, το ποσό εξαίρεσης προορίζεται να επανέλθει στο επίπεδο πριν από το 2018.